+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как отразить в ооо на усн покупку здания с земельным участком

Документальное оформление операций с земельными участками. Бухгалтерский учет операций с земельными участками: проводки. Порядок оформления операций с землей регламентируется положениями гл. Купить землю можно только на основании договора купли-продажи, составленного в письменной форме ст. Нотариально заверять договор не нужно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Документальное оформление операций с земельными участками. Бухгалтерский учет операций с земельными участками: проводки.

Как отразить в ооо на усн покупку здания с земельным участком

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. Выручка организации от продажи земельного участка в году НДС не облагается. Организация может провести переоценку стоимости земельного участка до его кадастровой стоимости по состоянию на Результат данной переоценки никак не повлияет на налогообложение прибыли организации.

Расходы на приобретение земельного участка по договору купли-продажи с учетом дополнительного соглашения по изменению договорной цены организация сможет учесть в целях налогообложения прибыли в периоде его реализации на основании пп. При этом, учитывая официальное мнение Минфина России по вопросу учета расходов на приобретение земельных участков в целях УСН и наличие судебной практики, налоговые риски не исключены. Обоснование позиции: По общему правилу исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон, кроме случаев, когда законом предусмотрено, что применяются цены тарифы, расценки, ставки и т.

Законодательство не относит продажу недвижимого имущества в том числе земельных участков, находящихся в частной собственности граждан или организаций ст. В договоре купли-продажи земельного участка может быть установлена любая договорная продажная цена, которая может отличатся от рыночной, первоначальной балансовой или кадастровой стоимости объекта продажи смотрите, например, постановления Семнадцатого ААС от При заключении сделки и согласовании условия о цене продаваемого земельного участка сторонами может быть проведена оценка его рыночной стоимости в соответствии с Федеральным законом об оценочной деятельности от Однако это не вменяется сторонам в обязанность.

В то же время нужно иметь в виду, что согласно п. На основании п. Согласно ст. Перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы при УСН, установленный п.

Поэтому такие расходы при налогообложении на УСН учитываться не должны. Так, в силу п. Согласно п. Смотрите также письма Минфина России от В то же время в соответствии с пп. Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров пп.

В соответствии с п. Реализацией товаров признается, соответственно, передача на возмездной основе права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары на безвозмездной основе п.

Исходя из этого, в рассматриваемой ситуации в целях налогообложения продаваемый земельный участок является товаром, его продажа - реализацией, а выручка от такой реализации - налогооблагаемым доходом. При реализации организацией на УСН земельного участка доходы от такой реализации определяются в размере фактически полученных денежных средств и включаются в налоговую базу того отчетного налогового периода, в котором денежные средства были фактически получены п.

В то же время нужно иметь в виду, что согласно разъяснениям Минфина России расходы на приобретение земельного участка могут учитываться при определении налогооблагаемой базы при УСН при условии, что земельный участок изначально был приобретен с целью дальнейшей перепродажи, в иных случаях расходы на приобретение земельных участков в целях налогообложения в рамках применения УСН не учитываются письма Минфина России от Вместе с тем имеется арбитражная практика с решениями, принятыми в пользу налогоплательщиков постановления ФАС Московского округа от Судьи отмечают, что нормы НК РФ регулируют порядок учета затрат, связанных с приобретением земельных участков, в процессе их эксплуатации, но не регулируют учет затрат, связанных с приобретением земельных участков, в момент их реализации.

При приобретении земельного участка общество, руководствуясь нормами НК РФ, правомерно не учитывало для целей налогообложения затраты, связанные с приобретением земельных участков, в период их эксплуатации. Однако операции по продаже ранее приобретенного имущества земельных участков общество вправе учитывать как операции по реализации товаров.

Данный вывод основан на положениях п. Однако учитывая вышеприведенные официальные разъяснения и наличие судебной практики, признание в расходах стоимости участка, числящегося в составе основных средств организации на УСН, при его продаже может привести к налоговым спорам.

Налоговые органы, возможно, посчитали бы расходы на приобретение земли, учитываемой в бухгалтерском учете в составе ОС, необоснованными в целях исчисления УСН. В соответствии с пп. Однако данная норма относится к затратам, которые при УСН не попадают в расходы, в частности, по причине отсутствия их оплаты в виду кассового метода признания расходов при УСН. В нашем же случае расходы на приобретение земельного участка могли быть учтены в целях УСН только по мере его реализации даже при условии оплаты продавцу.

Полагаем, что такие затраты после перехода на ОСНО учитываются в расходах при налогообложении прибыли уже по правилам главы 25 НК РФ, а не по правилам переходного периода ст. Выручка от продажи земельных участков для целей исчисления налога на прибыль учитывается в составе доходов от реализации на основании п.

В общем случае организация вправе уменьшить доходы от продажи земельного участка на расходы, связанные с его приобретением пп. Таким образом, при продаже земельного участка в году организация на ОСНО вправе учесть всю стоимость земельного участка, сформированную при его приобретении, по данным налогового учета. Причем указанные расходы организация может учесть в целях налогообложения прибыли только при последующей реализации имущества пп.

До этого момента учитывать затраты на приобретение земельных участков в составе внереализационных в первом месяце после перехода на общий режим , материальных или прочих расходов оснований не имеется письма Минфина России от Также обращаем внимание, что признание расходов в виде стоимости приобретенного участка при методе начисления не зависит от времени фактической оплаты по договору купли-продажи п.

Кроме того, отметим, что нормы НК РФ не предусматривают возможность уменьшения доходов от реализации в целях налогообложения прибыли на кадастровую стоимость земельного участка. Кадастровая стоимость налогооблагаемых земельных участков используется для исчисления земельного налога п. Изменение кадастровой стоимости для целей налогообложения прибыли роли не играет. Что касается вопроса о переоценке земельного участка до кадастровой стоимости, то организация может принять решение о переоценке объекта основных средств в бухгалтерском учете, что приведет к изменению его первоначальной стоимости до уровня его рыночной стоимости на дату переоценки п.

При этом нормы главы 25 НК РФ не предусматривают учет результатов переоценки уценки первоначально сформированной стоимости объектов основных средств, как и товаров, также как отсутствует возможность создания в налоговом учете резерва под снижение стоимости материальных ценностей абзац шестой п.

Таким образом, даже в случае проведения переоценки стоимости земельного участка до его кадастровой стоимости по состоянию на Однако полагаем, что первоначальную стоимость земельного участка можно откорректировать в налоговом учете в случае заключения дополнительного соглашения к договору купли-продажи по изменению договорной цены. Косвенно данную позицию подтверждает письмо Минфина России от Чиновники делают вывод, что полученная налогоплательщиком после ввода объекта в эксплуатацию информация о его фактической стоимости должна быть учтена исходя из положений ст.

Несмотря на то что земельный участок не относится к амортизируемому имуществу, полагаем, что приведенная позиция Минфина России может быть применена и к прочему имуществу. При этом в рассматриваемом случае нельзя говорить об искажении налоговой базы за прошлый отчетный налоговый период.

Исходя из этого, в данном случае отсутствует необходимость корректировки налоговой базы и сдачи уточненных налоговых деклараций п. Смотрите также письмо Минфина России от Таким образом, расходы на приобретение земельного участка по договору купли-продажи с учетом дополнительного соглашения по изменению договорной цены организация сможет учесть в целях налогообложения прибыли в периоде его реализации на основании пп.

В противном случае организация была бы лишена возможности уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на соответствующие суммы расходов, так как в главе 25 НК РФ отсутствуют нормы об учете в составе расходов затрат на приобретение земельных участков путем начисления сумм амортизации письмо Минфина России от Приведенное мнение подтверждается письмом ФНС России от Данные расходы могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль в периоде их реализации.

Косвенно в пользу приведенной позиции говорят также письма Минфина России от Чиновники указали, что в период применения налогоплательщиком УСН расходы по приобретению данного имущества не подлежали включению в налоговую базу на основании пп. Также финансисты обращают внимание на норму п. В этой связи повторно отметим, что в Вашем случае факт повторного отражения налогоплательщиком расходов также отсутствует.

Кроме того, в бухгалтерском учете данный актив в случае принятия решения о его реализации не соответствует признакам ОС, установленным в п. Что касается признания имущества в целях налогообложения, то, как мы уже отметили ранее, в силу совокупности норм п. Тем не менее, учитывая официальное мнение Минфина России по вопросу учета расходов на приобретение земельных участков в целях УСН и наличие судебной практики, не исключено, что налоговые органы сочтут данные расходы необоснованными даже и после перехода организации на ОСНО, в связи с тем, что земельные участки были приобретены в период УСН не с целью перепродажи учитываются в бухгалтерском учете в составе основных средств , а значит, главой Обращаем Ваше внимание, что изложенная точка зрения по вопросу учета расходов, связанных с приобретением земельного участка в рассматриваемом случае, является нашим экспертным мнением и может не совпадать с мнением других специалистов.

Действующим законодательством данная ситуация не урегулирована, материалами арбитражной практики и разъяснениями официальных органов, в полной мере соответствующих вопросу, мы не располагаем. Для устранения сомнений организация вправе обратиться за соответствующими письменными разъяснениями в налоговый орган по месту учета или непосредственно в Минфин России пп. При возникновении спора наличие персональных письменных разъяснений исключает вину лица в совершении налогового правонарушения на основании пп.

К сведению: Если цена приобретения земельного участка с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения прибыли единовременно п. Согласно пп. На основании приведенной нормы выручка организации от продажи земельного участка в году НДС не облагается. При этом неважно, к какой категории относится земельный участок и кто является сторонами договора купли-продажи земли.

Рекомендуем дополнительно ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Налогообложение при купле-продаже земельного участка. Учет у продавца; - Энциклопедия решений. Налогообложение имущества организаций, приобретенного для дальнейшей перепродажи; - Энциклопедия решений. Налогообложение прибыли при переходе с УСН на общий режим налогообложения; - Энциклопедия решений. Объект налогообложения НДС; - Энциклопедия решений. Учет вложений в земельные участки; - Энциклопедия решений.

Учет реализации земельных участков. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

На основании этого суды пришли к выводу, что у общества имелось намерение продать указанные земельные участки. Учитывая тот факт, что судебная практика по аналогичным вопросам немногочисленна, говорить о перспективе судебного разбирательства не представляется возможным. Смотрите также материал: Вопрос : ООО УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" продает физическому лицу земельный участок, находящийся на праве собственности.

Земельный участок учтен в составе основных средств. Каков бухгалтерский и налоговый учет данной сделки? Указанные расходы, относящиеся к периоду применения УСН, могут быть учтены в составе внереализационных на основании пп. Дополнительно смотрите материалы: - Вопрос : Организация провела межевание земельного участка. В результате вместо одного участка получили 5 земельных участков с той же кадастровой стоимостью, что и остаточная стоимость размежеванного участка. Однако первоначальная стоимость данного земельного участка при постановке его на учет была значительно выше.

Сумма кадастровых стоимостей новых участков ниже кадастровой стоимости участка. Переоценка земельных участков организацией не производится.

Расходы на межевание организация списывает в бухгалтерском и налоговом учете единовременно, не увеличивая стоимость земельных участков. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете данных операций?

Решение «земельного вопроса» при УСНО

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. Выручка организации от продажи земельного участка в году НДС не облагается. Организация может провести переоценку стоимости земельного участка до его кадастровой стоимости по состоянию на

Расходы на приобретение основных средств при УСН

Покупка земельного участка, как правило, связана с несением расходов в виде его покупной стоимости, а также сопутствующих расходов на оформление сделки, расходы по кредиту и т. Кроме того, организации придется уплачивать земельный налог. Организации, применяющие УСН с объектом в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения учитывают расходы на приобретение основных средств подп. При этом п. Земля относится к основным средствам п. Таким образом, расходы на приобретение земельного участка не могут быть отнесены на уменьшение доходов на основании подп.

Автор ответа: Он учтен в составе основных средств организации. Но, не построив на участке ничего, сейчас организация хочет продать его. Учитываются ли затраты на приобретение земельного участка в составе расходов при определении налоговой базы при применении УСН? Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Документальное оформление операций с земельными участками.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

Покупка земли: как учесть расходы при УСН

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. В соответствии с п. Право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, определяемые в п. В силу пп.

Автор: Рябинин В. Вправе ли она учесть в расходах стоимость названного земельного участка, а также сумму земельного налога, которая уплачивается с кадастровой стоимости этого участка? Мы знаем на него ответ и готовы поделиться им со всеми заинтересованными лицами.

Учет земельного участка в бухгалтерском учете

Основные средства — это имущество, которое используется в качестве средств труда для производства и реализации товаров или для управления организацией. Об отдельных таких расходах расскажет статья, подготовленная экспертами бератора. Если имущество не отвечает перечисленным критериям, то его включают в состав материальных расходов. Но только в том случае, если такие расходы предусмотрены статьей Налогового кодекса. Если же расходы по приобретению неамортизируемого имущества не перечислены в этой статье, то к материальным расходам они не относятся. Поэтому учесть их при налогообложении не удастся. При расчете единого налога нельзя учесть стоимость земельного участка. А земля и иные объекты природопользования амортизации не подлежат п.

.

Возможно ли ООО сделать переоценку земельного участка до его НК РФ в целях налогообложения при применении УСН в .. Вопрос: Как отражается в учете организации, которая применяет УСН.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Входной НДС на УСН
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. linghurri

    Федеральный закон от 19.05.1995 N 80-ФЗ (ред. от 04.11.2014 Об увековечении Победы советского народа в Великой Отечественной войне 1941 1945 годов