+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Оказанные лечебные услуги соответствуют перечню сумма возврата

Оказанные лечебные услуги соответствуют перечню сумма возврата

Нередко мы слышим о том, что собираемые государством налоги идут на улучшение нашей жизни, т. При этом каждый из нас может реально улучшить свою жизнь путем получения в руки удержанного с нашего дохода налога на доходы физических лиц НДФЛ. Уменьшить налогооблагаемый доход можно, воспользовавшись налоговым вычетом, под которым понимается часть полученного дохода, не подлежащая обложению налогом. Таких вычетов немного и они делятся на четыре группы: стандартные, имущественные, профессиональные и социальные вычеты. Если по каким-либо причинам человек не смог воспользоваться этими вычетами по месту работы, то он может сделать это через налоговую инспекцию по итогам года. Рассмотрим подробно возврат НДФЛ при использовании социального вычета по медицинским услугам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В перечне лекарственных средств поименованы международные непатентованные названия МНН лекарственных средств.

Социальный налоговый вычет на лечение

В перечне лекарственных средств поименованы международные непатентованные названия МНН лекарственных средств. МНН лекарственных средств соответствуют Государственному реестру лекарственных средств, утверждённому Минздравом России от В Государственном реестре указаны МНН лекарственных средств и соответствующие им синонимы, то есть торговые названия лекарственного средства.

Следовательно, лекарственные средства, включённые в данный перечень, в торговом наименовании могут иметь несколько разновидностей. При предоставлении налогоплательщику социального налогового вычета учитываются суммы фактически произведённых им расходов, которые связаны с приобретением любого из зарегистрированных торговых наименований лекарственных средств, которые включены в перечень письмо УФНС России по г.

Москве от При отсутствии указанного выше рецепта налоговики не имеют права предоставить вычет налогоплательщику письмо ФНС России от Однако в исключительных случаях, если объективно отсутствует возможность выдать рецепт, но соответствующие медикаменты в лечении использовались и оплачены налогоплательщиком, налоговые органы могут предоставить вычет при наличии иных документов, в частности выписки из истории болезни и выданной пациенту справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы письмо ФНС России от В указанном письме рассмотрен случай лечения налогоплательщика в медицинском учреждении.

Одним из условий его пребывания в стационаре являлось получение письменного согласия на оплату из своих личных средств услуг, которые оказываются сверх установленного программой государственных гарантий по оказанию населению бесплатной медицинской помощи для конкретного заболевания. На взгляд финансистов, налогоплательщик имеет право на вычет и в том случае, если рецепт выписан на имя супруги, а платёжные документы, подтверждающие факт оплаты назначенных по такому рецепту лекарств, оформлены на самого плательщика письмо Минфина России от Супруг, по мнению минфиновцев, вправе претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на лечение супруги, при условии что договор с лечебным учреждением, все платёжные документы, в том числе справка из лечебного учреждения о платежах за лечение, оформлены на супругу.

Имущество, нажитое супругами во время брака, согласно пункту 1 статьи ГК РФ является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. Статьёй же 34 СК РФ установлено, что к имуществу, нажитому супругами во время брака общему имуществу супругов , относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности и другое письмо Минфина России от Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях приведены в перечне медицинских услуг п.

Рассматриваемый социальный налоговый вычет, по мнению московских налоговиков, может быть распространён на часть стоимости путёвки, которая соответствует объёму медицинских услуг, заложенному в стоимость путёвки в санаторно-курортных учреждениях, а также на сумму оплаты медицинской помощи, не входящей в стоимость путёвки, дополнительно оплаченной налогоплательщиком. Подтверждением расходов по оплате медицинской помощи, оказанной в санаторно-курортном учреждении налогоплательщику, является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.

Данная справка выдаётся налогоплательщику по его требованию соответствующим санаторно-курортным учреждением в случае представления документов, подтверждающих произведённые налогоплательщиком расходы по оплате путёвки и дополнительно оказанных медицинских услуг. При наличии такой справки подтверждающей стоимость оплаченных налогоплательщиком медицинских услуг, оказанных санаторно-курортным учреждением налогоплательщику может быть предоставлен социальный налоговый вычет на сумму указанных в этой справке затрат, связанных с получением медицинских услуг письмо УФНС России по г.

Отметим, что в справке об оплате медицинских услуг на основании кассового чека приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств указывается стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счёт средств налогоплательщика.

Определение соответствующего кода в справке находится в компетенции лечебного учреждения, оказавшего медицинские услуги письма Минфина России от Введение кода в справке связано с тем, что по медицинским услугам, оказанным медицинскими организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведённых расходов, но с учётом ограничения, установленного пунктом 2 статьи НК РФ абз.

Финансисты неоднократно подтверждали отсутствие ограничения по израсходованным суммам в части дорогостоящих видов лечения. К социальному налоговому вычету в этом случае принимается полная сумма фактически понесённых расходов письма Минфина России от Неоднозначность проявляется в отношении операции по имплантации зубных протезов.

Такой вид лечения налоговики не находят в перечне дорогостоящих видов лечения. Данный перечень является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит. Поскольку зубопротезирование в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в указанный перечень не включено, то налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения.

Налогоплательщик, оплативший за счёт собственных средств медицинские услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию в рамках амбулаторно-поликлинической помощи, оказанной медицинской организацией, имеющей соответствующую лицензию, вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом, размер которого определяется исходя из фактических расходов налогоплательщика по оплате лечения, но не более установленной суммы письмо ФНС России от Минздравсоцразвития России же считает, что такая операция входит в перечень дорогостоящих видов лечения п.

И в этом случае медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления её в налоговые органы с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции письмо Минздравсоцразвития России от Выше приводилось, что отнесение конкретного вида лечения к предусмотренным в перечнях медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения — в настоящее время прерогатива Минздрава России, а до него решалось Минздравсоцразвития России.

К расходам на дорогостоящее лечение налоговики также относят стоимость приобретённых налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов в частности, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков и т. Это возможно, если медицинская организация ими не располагает и договором с ней предусмотрено их приобретение за счёт пациента.

Налоговым органом рекомендовано предоставить налогоплательщику социальный налоговый вычет в сумме, израсходованной на приобретение медицинских материалов, при условии подтверждения факта их использования при проведении дорогостоящих видов лечения. Документами, подтверждающими право налогоплательщика на получение социального налогового вычета по расходам на приобретение расходных медицинских материалов, использованных при проведении дорогостоящих видов лечения, являются письма ФНС России от Круг лиц, расходы на лечение которых налогоплательщик может включить в социальный налоговый вычет, ограничен.

Все они указаны в абзаце 1 упомянутого подпункта 3 пункта 1 статьи НК РФ. Минфин России в письме от При осуществлении такой операции для возможности использования социального налогового вычета напрашивается оформление всех документов на жену налогоплательщика.

Предельный размер социального налогового вычета согласно упомянутому пункту 2 статьи НК РФ составляет руб. Он при этом является общим для четырёх видов расходов:.

Указанный максимальный предел в руб. При этом налогоплательщик самостоятельно определяет, какие именно расходы и в каком размере он заявит для получения вычета. При превышении совокупности расходов в налоговом периоде указанной предельной суммы перенос остатка неиспользованного социального налогового вычета на последующие налоговые периоды НК РФ не предусмотрен письмо Минфина России от К налоговой декларации налогоплательщик должен приложить документы, подтверждающие его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов абз.

В НК РФ при этом конкретного перечня таких документов не приведено. Очевидно, что эти документы должны в полной мере свидетельствовать о факте несения расходов на лечение, оплаты медикаментов и или уплаты страховых взносов. ФНС России в целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц письмом от Данные перечни руководство налоговой службы настоятельно рекомендовало разместить на официальных интернет-сайтах управлений ФНС России по субъектам РФ и на стендах в территориальных налоговых органах и территориально обособленных рабочих местах.

Так, для предоставления социального налогового вычета на лечение и или приобретение медикаментов в подаваемом в ИФНС России налогоплательщиком пакете документов фискалы хотят увидеть:. Договор на оказание медицинских услуг должен быть составлен в соответствии с требованиями ГК РФ и содержать в обязательном порядке следующие сведения:.

В качестве платёжных документов об оплате медицинских услуг могут быть представлены любые платёжные документы: кассовые, товарные чеки, бланки строгой отчётности, квитанции к приходным кассовым ордерам, платёжные поручения, банковские выписки и т.

Если налогоплательщиком осуществлены расходы по лечению супруга супруги , своих родителей и или детей, то необходимой становится копия документа, подтверждающего его родство с лицом, чьё лечение он оплатил. А таковым в этих случаях становятся:.

Однако, учитывая более ранние разъяснения контролирующих органов, вполне уместно ждать дополнительных пожеланий налоговиков в виде документов:. Если налогоплательщиком заявляются расходы по договору добровольного личного страхования, то в пакет документов включаются копии договора со страховой компанией и или полиса.

Отсутствие в договоре информации о реквизитах лицензии на осуществление добровольного медицинского страхования обяжет налогоплательщика включить в пакет документов её копию.

Не исключено, что оплату лечения налогоплательщика по его просьбе осуществляет работодатель, с соответствующим заявлением к которому обратился сотрудник. В случае если налогоплательщик возмещает работодателю оплату лечения за счёт выплачиваемых сумм вознаграждений заработной платы , вычет, по мнению налоговиков, может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором фактически были возмещены произведённые работодателем расходы.

Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению сотрудника в оплату лечения, подтверждается соответствующей справкой, выданной работодателем письмо ФНС России от Уточним условие примера 1: Крамер в сентябре года обратился к администрации организации с просьбой оплатить его зубное протезирование стоимостью 42 руб. Работодателем указанная сумма была перечислена.

При этом начиная с октября из заработной платы Кремера ежемесячно удерживалось 10 руб. За октябрь—декабрь из доходов, начисленных работнику, в счёт возврата перечисленной суммы за протезирование было удержано 32 руб.

Именно эту величину и может заявить в социальном налоговом вычете за год Крамер как фактически осуществлённые расходы. В первой части этого листа налогоплательщик приводит по строке сумму фактически произведённых расходов по договору предоставления медицинских услуг по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ п.

Во второй же части этого листа указываются расходы, включаемые в социальный налоговый вычет, для которых упомянутым пунктом 2 статьи НК РФ предусмотрено ограничение по предельной сумме общего размера вычета руб. Для отражения принимаемой к вычету суммы, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде п.

В общем случае налоговики должны вернуть денежные средства в течение одного месяца со дня получения заявления налогоплательщика п. Но для принятия положительного решения о предоставлении социального налогового вычета по расходам на учёбу им необходимо провести камеральную налоговую проверку представленной декларации.

На её проведение фискалам даётся три месяца со дня представления налоговой декларации п. Таким образом, причитающуюся к возврату сумму вычета налогоплательщику следует ожидать не ранее четырёх месяцев с момента подачи декларации.

Возврат излишне уплаченных сумм налога налоговые органы производят в безналичной форме. В приведённом выше перечне документов, подаваемых в УФНС России для предоставления рассматриваемого социального налогового вычета, упомянуто и заявление на возврат НДФЛ. И там предусмотрено указание реквизитов банковского счёта, на который надлежит перечислить возвращаемые денежные средства. При подаче в инспекцию документов на вычет целесообразно представить сопроводительное письмо с указанием их перечня по типу описи.

Его желательно подготовить в двух экземплярах: первый экземпляр передаётся вместе с подтверждающими документами, а на втором экземпляре можно попросить проставить отметку о принятии документов с указанием даты.

В случае необходимости налогоплательщику не составит труда подтвердить факт и дату их представления. По вопросу отнесения конкретного препарата к приведённым в перечне лекарственных средств следует обращаться в Минздрав России письма Минфина России от Копии представляемых документов не требуют нотариального удостоверения.

Налогоплательщик может заверить их самостоятельно, проставив подпись с расшифровкой и указав дату заверения. Московские налоговики при этом уточняют, что подлинники всё же потребуется предъявить в инспекцию для проставления на представляемых копиях отметки о соответствии оригиналам письмо УФНС России по г. Отнесение конкретного вида лечения к предусмотренным в перечнях медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения — в настоящее время прерогатива Минздрава России, а до него решалось Минздравсоцразвития России.

Налоговики должны вернуть денежные средства в течение одного месяца со дня получения заявления налогоплательщика п. Перейти к основному содержанию. Вы здесь Главная. Опубликовано: При этом в справке может быть указана стоимость оказанных медицинских услуг в размере 0 руб. Он при этом является общим для четырёх видов расходов: на собственное обучение налогоплательщика; лечение и приобретение лекарственных средств; негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование; дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от Договор на оказание медицинских услуг должен быть составлен в соответствии с требованиями ГК РФ и содержать в обязательном порядке следующие сведения: наименование лечебного учреждения и Ф.

А таковым в этих случаях становятся: свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга супругу ; свидетельство о рождении налогоплательщика, если им оплачены медицинские услуги и лечение за своего отца или мать, или иной документ, подтверждающий родство; свидетельство о рождении ребёнка детей налогоплательщика, если им оплачены медицинские услуги и лечение за своего ребёнка детей в возрасте до 18 лет.

Однако, учитывая более ранние разъяснения контролирующих органов, вполне уместно ждать дополнительных пожеланий налоговиков в виде документов: копии лицензии медицинского учреждения, если в договоре на лечение отсутствует информация о её реквизитах письмо УФНС России по г.

Пример 3 Уточним условие примера 1: Крамер в сентябре года обратился к администрации организации с просьбой оплатить его зубное протезирование стоимостью 42 руб. Похожие материалы Социальный налоговый вычет по расходам на учёбу. Налоговый вычет на детей. Рекомендации налоговиков по заполнению формы 6-НДФЛ. Варианты заполнения формы СЗВ Один тариф, другой тариф

Возврат НДФЛ по медицинским расходам

Консультативная поликлиника пн-пт с до Справочная пн-вс с до Хозрасчетная поликлиника. Информация по возможности получения налогового вычета за медицинские услуги оказанные платно. Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 38 рублей. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Оплатив лечение, не забудьте получить вычет по НДФЛ

Консультативная поликлиника 8 пн-пт с до Справочная 8 пн-вс с до Хозрасчетная поликлиника. Информация по возможности получения налогового вычета за медицинские услуги оказанные платно.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДФЛ новое 🔥 Отвечают налоговики: код НДФЛ, НДФЛ сроки и др.

Вам положен так называемый социальный налоговый вычет. Об особенностях его предоставления рассказал Минфин России в письме от

Это совсем несложно, в статье ответим на часто возникающие вопросы при возмещении налога за лечение, подробно расскажем, какие документы нужны для налогового вычета за медицинские услуги, как оформить и какая максимальная сумма возврата с примером расчета. Налоговый вычет за лечение — это сумма, уменьшающая налоговую базу для расчета налога на доходы физических лиц НДФЛ.

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Социальные налоговые вычеты. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу.

Как вернуть расходы на санаторно-курортное лечение

По его замыслу прокурорский надзор сформулирован как институт контроля за деятельностью государственного аппарата. С этого времени прокуратура России ведет свое летоисчисление. Вопрос: Недавно делал операцию по замене хрусталика. Она стоила 16 тысяч рублей, еще 2 тысячи потратил на лекарства, чеки имеются. Так ли это и куда обращаться?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Оказанные лечебные услуги соответствуют перечню сумма возврата

.

Налоговый вычет с лечения

.

МНН лекарственных средств соответствуют Государственному социального налогового вычета учитываются суммы фактически числе справка из лечебного учреждения о платежах за лечение, оформлены на супругу. оплате путёвки и дополнительно оказанных медицинских услуг.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заседание Комиссии по мониторингу достижения целевых показателей социально экономического развития
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Сигизмунд

    Получил штраф 8500 ,бляху вывез а штраф платить не хочу пока,что мне грозит или ничего?

  2. liimilec

    Як в 2019 році оформитися підприємцем, які податки якщо малий бізнес і скільки я маю платити податку за 1 працівника?

  3. Конкордия

    Кроилово ведет к попадалову , эту жизненную поговорку забыло большое количество украинцев и теперь этих любителей пропетлять будет использовать РФ для организации силового противостояния.

  4. Ефросиния

    Бессмысленно выходить? Во Франции вышли добились.

  5. Пимен

    Да все равно вся юриспруденция в рф летит в тар тара ры.