+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Премия выплаченная продавцом является доходом уменьшают налог на доходы

Премия выплаченная продавцом является доходом уменьшают налог на доходы

Многие упрощенцы, выплачивающие премии по договору поставки, думают, что их налоговый учет будет таким же, как и у плательщиков налога на прибыль. Однако это не совсем так. Но могут возникнуть доходы по другим операциям. Продавец не может учесть в налоговых расходах премию, бонус или другое денежное вознаграждение покупателю, не уменьшающее стоимость товаров. Ведь список его допустимых расходов закрытый и в нем премии покупателям не упомянут ы п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Покупатель, получающий денежную премию, оказывается в более выгодной ситуации, так как ему не придется производить действий по корректировке выручки и, как следствие, - базы по НДС.

Учет бонусов: налоговый учет, при УСН, при ЕНВД, проводки, ошибки

При составлении договора поставки стороны вправе договориться о выплате премии покупателю за выполнение тех или иных условий например, за достижение объема закупок.

Премия может выплачиваться как деньгами, так, например, путем предоставления товара без оплаты. Продавец может предоставить покупателю подобную премию и в сделке купли-продажи в розницу путем проведения различных стимулирующих покупки бонусных программ. Порядок учета таких премий зависит от различных факторов.

В том числе и от того, какие именно товары были проданы. От квалификации этой премии. Ведь в договоре может быть оговорено, что выплаченная премия является скидкой на ранее проданные товары и изменяет их цену, а может быть и не указано такое условие.

На то, что премия за выполнение условий договора, в том числе за достижение определенного объема закупок, всегда изменяет стоимость товара, указал Президиум ВАС РФ в постановлении от 7 февраля г. Судьи отметили, что все расчеты, в том числе и премии, связаные с платой за товар, и его цена, определяются с их учетом.

В результате выплаты подобных премий происходит уменьшение стоимости товаров. Поставщики — плательщики налога на прибыль могут учитывать такие премии в составе внереализацонных расходов. Такое право им дают положения подпункта Соответственно покупатели отражают в составе внереализационных доходов. Другим вариантом учета премий является корректировка на их сумму облагаемой выручки от продажи товаров у поставщика, а у покупателя — уменьшение стоимости приобретенных товаров, работ и услуг.

В ней не содержится положений, в соответствии с которыми в состав расходов можно относить премии бонусы , выплаченные покупателям. Поэтому если продавец готов предусмотреть в договоре подобные премии на УСН, то для исключения споров с налоговиками следует указать, что эти выплаты являются ретроспективными скидками изменяют цену ранее проданного товара. Но не всегда премия вознаграждение за достижение объема покупок рассматривается в качестве скидки.

При поставке продовольственных товаров перепродавцам порядок определения цены регулируется Федеральным законом от 28 декабря г.

Даже если в договоре, заключенном между указанными лицами, будет указано, что предоставляемая премия уменьшает стоимость продовольственных товаров, данное положение не будет иметь силы письмо Минфина России от 25 июля г.

У продавца на УСН нет оснований учесть в расходах как сумму выплаченной покупателю премии, так и скорректировать выручку по ранее отгруженным товарам. В рознице стимулирующие премии обычно предоставляются с помощью накопительных карт.

За определенный объем покупок начисляются баллы, которые, по сути, являются скидкой. Организации на УСН на сумму такой премии могут скорректировать текущую выручку от реализации. При этом порядок ее учета при реализации продовольственных или непродовольственных товаров не различается. По договору розничной купли-продажи товары реализуются для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью п.

У покупателя-перепродавца в случаях, когда приобретаются продовольственные товары, полученная премия учитывается как внереализационный доход. Доход учитывается на дату его получения п. Но не всегда покупатель может фактически ее скорректировать. Это затруднительно в случаях, когда товары реализованы.

Премию в таком случае нужно признавать в периоде ее предоставления. Ведь на момент оприходования товаров какой-либо ошибки не допущено. Предоставление премии, повлекшее за собой изменение цены товаров, произошло позже, поэтому обязанность доплатить налог возникает только в момент ее предоставления. Соответственно сдавать в налоговую уточненную декларацию и начислять пени не нужно.

А вот если премия на УСН была получена не денежными средствами, а товаром, то его стоимость также учитывается во внереализационных доходах. При этом, по мнению чиновников, стоимость этого товара не может быть отнесена в расходы при его реализации, ведь фактически за товар не было уплачено поставщику письмо Минфина России от 30 сентября г. Еще по этой теме: Премия от поставщика: налоговый и бухгалтерский учет.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться. Премия меняет стоимость товара На то, что премия за выполнение условий договора, в том числе за достижение определенного объема закупок, всегда изменяет стоимость товара, указал Президиум ВАС РФ в постановлении от 7 февраля г.

Премия при продаже продовольственных товаров Но не всегда премия вознаграждение за достижение объема покупок рассматривается в качестве скидки.

Премия в рознице В рознице стимулирующие премии обычно предоставляются с помощью накопительных карт. Учет у покупателя У покупателя-перепродавца в случаях, когда приобретаются продовольственные товары, полученная премия учитывается как внереализационный доход. Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Оставьте первый комментарий. Ваша персональная подборка.

Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.

Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Премия за досрочную оплату работ: НДС и налог на прибыль

При составлении договора поставки стороны вправе договориться о выплате премии покупателю за выполнение тех или иных условий например, за достижение объема закупок. Премия может выплачиваться как деньгами, так, например, путем предоставления товара без оплаты. Продавец может предоставить покупателю подобную премию и в сделке купли-продажи в розницу путем проведения различных стимулирующих покупки бонусных программ. Порядок учета таких премий зависит от различных факторов. В том числе и от того, какие именно товары были проданы.

Налогообложение поощрительных выплат и новый закон о торговле

Бухгалтерский учет. Тест фирмы по ИНН бесплатно. Вход Регистрация.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Налог на прибыль: При этом затраты продавца по выплате премии покупателю вследствие выполнения им определенных условий договора учитываются, если цена единицы товара не изменяется письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14 апреля г.

С экономической точки зрения его можно приравнять только приблизительно к премии в натуральной форме. Он обладает некоторым отличием — бонус легко предоставляется в будущем.

Автор: Кошкина Т. На основании закрепленной в ст. Руководствуясь этими принципами, стороны иногда предусматривают выплату продавцом покупателю премии за досрочную оплату товаров, работ, услуг.

Отражаем премии на УСН за закупку товаров

Налоговым кодексом Российской Федерации по налогу на доходы физических лиц предусмотрено пять налоговых ставок. Различные налоговые ставки установлены как в отношении видов доходов, так и в отношении категорий налогоплательщиков. В связи с тем, что премии непосредственно связаны с поставками товаров, следует признать, что они являются формой торговых скидок, применяемых к стоимости товаров, влияющих на налоговую базу по НДС.

Расходы на выплату вознаграждения, предусмотренного пунктом 4 статьи 9 Закона, учитываются у поставщика в составе внереализационных расходов на основании подпункта У покупателя сети полученное вознаграждение учитывается в составе внереализационных доходов на основании абзаца 1 статьи НК РФ.

Вознаграждение за покупки при УСН

На расчет НДС выплата такой премии не влияет. Но ситуация меняется, когда такая премия превращается в аванс под последующую поставку. Когда продавец предоставляет оптовому покупателю торговой организации премию, она, как правило:. Если договором предусмотрено уменьшение стоимости отгруженных ранее товаров на сумму премии или другой поощрительной выплаты , то и продавец, и покупатель должны учитывать ее так же, как ретроскидку. Правила оформления премии зависят от того, что указано в договоре на поставку товаров:. Для целей НДС преми я п.

Премия покупателю от продавца

.

У продавца сама премия ни доходом, ни расходом не будет. Ведь премия не влияет на продажную цену товара, а является самостоятельным Премия выплачена покупателю после того, как он получил и оплатил товар. (разумеется, при применении УСН с объектом «доходы минус расходы»).

Премия выплаченная продавцом является доходом уменьшают налог на доходы

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДФЛ с премий, выездная проверка, иностранные сотрудники
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.